20.06.20244 min
Deel het artikel
Vermogensbeheer voor social profit-organisaties: een geïntegreerde aanpak op maat
Social profit-organisaties vormen een apart segment met specifieke behoeften op het vlak van vermogensbeheer. Bank Degroof Petercam heeft daarom een gespecialiseerd team samengesteld dat oplossingen op maat aanbiedt waarmee dergelijke vzw’s hun activa in overeenstemming met hun waarden kunnen beheren.
Voor wie is dit specifieke aanbod bestemd?
Voor vzw’s en institutionele cliënten in het social profit-segment. Deze heterogene groep bevat heel uiteenlopende profielen: maatwerkbedrijven, sociale, culturele organisaties en medische entiteiten. Vermogensbeheer en estate planning voor dit segment brengen unieke uitdagingen met zich mee. Met een gespecialiseerd team spelen wij daarop in.
Wat is de missie van deze afdeling?
Via goed beheer en bestuur hebben deze organisaties vaak reserves opgebouwd om toekomstige projecten te financieren en de toekomst verder uit te bouwen. Het is onze taak om deze organisaties te begeleiden en er als vertrouwenspersoon op toe te zien dat hun financiële reserves zo efficiënt mogelijk worden beheerd.
Mag een ‘vereniging zonder winstoogmerk’ streven naar rendement?
Een vzw moet een belangeloos doel nastreven en mag geen winstoogmerk hebben. Ze mag ook geen vermogensvoordelen verstrekken aan haar leden, oprichters, bestuurders of enig ander persoon, tenzij dit kadert binnen de realisatie van het belangeloos doel.
Niettemin mag een vzw haar middelen beleggen, op voorwaarde weliswaar dat haar statuten dit niet verbieden of beperken en dat die belegging kadert in de ondersteuning van het belangeloos doel.
Hoe gaat het vermogensbeheer voor social profit-organisaties concreet in zijn werk?
Het vermogensbeheer is aangepast aan de waarden en standpunten van de betrokken organisatie. De aanpak berust op meerdere pijlers: maatwerk leveren, focussen op de lange termijn en estate planning.
- Bij het beheren van de activa is het uitgangspunt steeds de missie en de bestaansreden van de organisatie. Elke vzw is anders. Haar waarden, standpunten en beleggingsstatuten (indien aanwezig) zijn van doorslaggevend belang. We kennen onze cliënten goed en bekijken samen met hen of ze filters willen toepassen op het vlak van duurzaamheid, ethische principes of een specifieke impact.
- De tweede pijler is de lange termijn. Degroof Petercam is een constante, stabiele partner. We stellen ons op als een compagnon de route en zetten in op de lange termijn. Concreet betekent dit dat toekomstgerichte oplossingen steeds de voorkeur krijgen.
- Een derde pijler is het estate planning-luik. Samen met de collega’s van die afdeling kijken we verder dan alleen de portefeuille en analyseren we onder de meer de juridische en fiscale impact van mogelijke beleggingskeuzes.
Hoe gaat estate planning voor het social profit-segment in zijn werk?
Samen met onze vermogensplanners gaan we op pad om onze cliënten fiscale en juridische ondersteuning te bieden. We nemen daarbij alle aspecten van hun vermogen onder de loep, zoals de fiscale spelregels die de vzw moet naleven en de manier waarop beleggingen binnen de vzw worden behandeld. We kijken bovendien naar het volledige vermogen en brengen in kaart welke andere eigendommen de vzw heeft naast haar onroerende patrimonium en haar financiële beleggingen. Onze aanpak helpt de continuïteit van de organisatie te waarborgen en is ook zinvol ter ondersteuning van de missie van de vzw.
Hoe worden beleggingen fiscaal behandeld?
Indien de vzw aan de rechtspersonenbelasting is onderworpen, worden in de regel enkel de inkomsten uit roerende beleggingen belast. Met andere woorden: de intresten en dividenden. De belasting van deze inkomsten komt overeen met de roerende voorheffing.
Het tarief van de roerende voorheffing varieert naargelang het type van beleggingsinstrument. Het algemeen tarief van de roerende voorheffing is 30%.
In welke mate wijkt de fiscale behandeling af van de fiscale regels die gelden voor beleggingen door natuurlijke personen?
Een belangrijk verschil met natuurlijke personen is dat de zogenaamde ‘heffing op het sparen’, ook wel ‘Reynderstaks’ genoemd, niet van toepassing is op vzw’s onderworpen aan de rechtspersonenbelasting. Concreet impliceert dit dat vzw’s kunnen investeren in kapitalisatiebeveks zonder dat er roerende voorheffing verschuldigd zal zijn bij de uitstap (i.e. bij de verkoop of inkoop).
Zijn vzw’s onderworpen aan de ‘taks tot vergoeding der successierechten’?
Een aantal vzw’s zijn inderdaad onderworpen aan de ‘taks tot vergoeding der successierechten’. Deze belasting is ook bekend onder de benaming ‘patrimoniumtaks’. Sinds 1 januari 2024 zijn progressieve tarieven van toepassing die oplopen van 0,15% tot 0,45%.
De patrimoniumtaks is jaarlijks verschuldigd op het vermogen van de vzw. Dit zijn alle roerende en onroerende ‘bezittingen’ van de vzw, ook degene die zij in het buitenland aanhoudt. De taks is onder meer verschuldigd op de spaarrekeningen, de beleggingen en de onroerende goederen…
Bepaalde bezittingen worden uitgesloten uit de heffingsgrondslag. Voorbeelden hiervan zijn de liquide middelen en werkingsmiddelen die gedurende het jaar gebruikt zullen worden in het kader van de activiteiten van de vzw. Meer informatie over de hervorming van de patrimoniumtaks vindt u in onze vorige flash.
Vraag gerust bijkomende inlichtingen bij onze afdeling Estate Planning of maak een afspraak.
Dit is commerciële informatie uitgaande van Bank Degroof Petercam nv, met zetel te Nijverheidsstraat 44, 1040 Brussel, België (hierna “Bank Degroof Petercam”), die verantwoordelijk is voor de productie en de verdeling ervan. De informatie in dit document is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en mag niet worden beschouwd als raad over financiële planning in de zin van de Wet van 25 april 2014, noch als enig ander advies, voorstel of persoonlijke informatie, noch als openbaar aanbod van financiële instrumenten. De algemene informatie in dit document is niet afgestemd op de individuele persoonlijke situatie van de geadresseerde/lezer/ontvanger. Dit document is niet bedoeld om een volledige beschrijving te geven van de geldende wettelijke bepalingen, de rechtsleer of de rechtspraak, noch van de financiële dienst(en) die Bank Degroof Petercam aanbiedt. Hoewel alle voorzorgen werden genomen en Bank Degroof Petercam bij de redactie van huidig document beroep heeft gedaan op bronnen welke ze betrouwbaar acht, kan Bank Degroof Petercam de juistheid of volledigheid van de informatie in dit document niet garanderen en kunnen noch Bank Degroof Petercam, noch haar verbonden vennootschappen, bestuurders, adviseurs of werknemers verantwoordelijk worden gesteld voor enige onjuiste, onvolledige of ontbrekende informatie, of voor enige rechtstreekse of onrechtstreekse schade, verlies, kosten, vordering of andere uitgave die voortvloeit uit het gebruik van dit document, behalve in het geval van opzettelijke fout of grove nalatigheid.
Huidig document mag niet worden gekopieerd of verspreid zonder voorafgaandelijke schriftelijke toestemming vanwege Bank Degroof Petercam.
De verstrekte informatie is correct op de datum van publicatie.
Bank Degroof Petercam is erkend door en staat onder prudentiëel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel, en onder het toezicht van de Autoriteit voor Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel, voor de bescherming van beleggers en consumenten.
Verantwoordelijke uitgever: Bank Degroof Petercam
Wettelijk adres: Bank Degroof Petercam nv, Nijverheidsstraat 44, 1040 Brussel.
BTW: BE 0403.212.172 (RPR Brussel) - FSMA 040460 A
Huidig document mag niet worden gekopieerd of verspreid zonder voorafgaandelijke schriftelijke toestemming vanwege Bank Degroof Petercam.
De verstrekte informatie is correct op de datum van publicatie.
Bank Degroof Petercam is erkend door en staat onder prudentiëel toezicht van de Nationale Bank van België, Berlaimontlaan 14, 1000 Brussel, en onder het toezicht van de Autoriteit voor Financiële Diensten en Markten (FSMA), Congresstraat 12-14, 1000 Brussel, voor de bescherming van beleggers en consumenten.
Verantwoordelijke uitgever: Bank Degroof Petercam
Wettelijk adres: Bank Degroof Petercam nv, Nijverheidsstraat 44, 1040 Brussel.
BTW: BE 0403.212.172 (RPR Brussel) - FSMA 040460 A
Deel het artikel
Gerelateerde artikelen
Nijverheidsstraat 44
1040 Brussel
België
+32 2 287 91 111040 Brussel
België
BTW BE 0403 212 172
RPR Brussel
RPR Brussel
Gereglementeerd door de Belgische Autoriteit voor Financiële Diensten en Markten (FSMA) en de Nationale Bank van België | Alle rechten voorbehouden 2024, Degroof Petercam